Cụ thể, cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ cho thuê bất động sản từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng.

Đây được xem là thay đổi đáng chú ý trong chính sách thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản, góp phần giảm gánh nặng tài chính cho các cá nhân có quy mô cho thuê nhỏ hoặc trung bình.

Đối với trường hợp doanh thu từ cho thuê bất động sản vượt 500 triệu đồng/năm, nghĩa vụ thuế được xác định theo công thức rõ ràng.

Cụ thể, thuế giá trị gia tăng phải nộp bằng 5% tổng doanh thu, còn thuế thu nhập cá nhân được tính bằng 5% trên phần doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng. Quy định này giúp bảo đảm tính công bằng hơn khi thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với phần doanh thu vượt ngưỡng, thay vì tính trên toàn bộ doanh thu như trước đây.

Trong trường hợp cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê, mức giảm trừ 500 triệu đồng được áp dụng cho một hoặc một số hợp đồng do cá nhân lựa chọn.

Tuy nhiên, tổng mức được trừ không vượt quá 500 triệu đồng mỗi năm đối với tất cả các hợp đồng cho thuê cộng lại. Nếu hợp đồng đầu tiên chưa sử dụng hết mức giảm trừ, cá nhân có thể tiếp tục áp dụng cho các hợp đồng khác cho đến khi đủ mức 500 triệu đồng.

Về nghĩa vụ kê khai thuế, cá nhân cho thuê bất động sản có thể trực tiếp thực hiện kê khai với cơ quan thuế hoặc thỏa thuận để tổ chức thuê bất động sản khai và nộp thuế thay. Tuy nhiên, trong trường hợp cá nhân cho cá nhân khác thuê bất động sản thì người cho thuê bắt buộc phải trực tiếp thực hiện việc khai thuế.

Cá nhân cho thuê có thể lựa chọn khai thuế một lần trong năm hoặc khai hai lần trong năm. Nếu khai hai lần, thời hạn nộp hồ sơ lần thứ nhất chậm nhất ngày 31/7 của năm tính thuế và lần thứ hai chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo. Trường hợp khai thuế theo năm, thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 31/1 của năm kế tiếp.

Hồ sơ khai thuế được nộp tại cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê. Trường hợp cá nhân có nhiều bất động sản tại cùng một tỉnh hoặc ở nhiều địa phương khác nhau, người nộp thuế có thể khai chung trên một hồ sơ và lựa chọn một cơ quan thuế nơi có bất động sản để nộp hồ sơ, trừ trường hợp tổ chức thuê thực hiện khai thay.

Đối với các hợp đồng cho thuê ký trước ngày 1/1/2026 và còn thời hạn trên 6 tháng, nếu cá nhân đã nộp thuế theo quy định cũ thì sẽ được điều chỉnh theo chính sách mới khi đáp ứng điều kiện về ngưỡng doanh thu. Trong trường hợp doanh thu còn lại vượt 500 triệu đồng, nghĩa vụ thuế sẽ được xác định lại theo quy định hiện hành.

Cơ quan thuế khuyến nghị các cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản cần chủ động tìm hiểu quy định, thực hiện đúng thủ tục và thời hạn kê khai để bảo đảm quyền lợi của mình, đồng thời tránh phát sinh sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.