Phí ship thu hộ không tính vào doanh thu

Chiều 15/1, tại hội thảo “Thực hiện thuế kê khai: Hộ kinh doanh cần lưu ý gì?” tổ chức tại TP.HCM, nhiều hộ kinh doanh đã đặt câu hỏi liên quan đến hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, đặc biệt là cách xác định doanh thu tính thuế trong các trường hợp phát sinh phí ship, chiết khấu, tích điểm và bán hàng qua sàn thương mại điện tử.

Cụ thể, đại diện hộ kinh doanh thực phẩm nhà vườn xanh (phường Cầu Ông Lãnh, TP.HCM) cho biết đơn vị thuộc nhóm 2, có đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền. Khi bán hàng, cửa hàng thu hộ phí giao hàng cho đơn vị vận chuyển thông qua các ứng dụng giao nhận, hóa đơn xuất cho khách hàng gồm tiền hàng và phí ship, khách thanh toán tổng số tiền.

Trả lời nội dung này, bà Phạm Thị Minh Hiền – Phó Trưởng Ban Chính sách (Cục Thuế) cho biết, phí ship không phải là doanh thu của hộ kinh doanh. Do đó, khi xác định doanh thu tính thuế, hộ kinh doanh chỉ ghi nhận phần tiền bán hàng. Khoản phí giao hàng thu hộ sẽ được loại trừ khỏi doanh thu và không tính thuế.

Đối với chính sách bán hàng tích điểm, quy đổi điểm để thanh toán cho các lần mua sau, bà Hiền cho biết đây được xem là hình thức chiết khấu thương mại. Theo quy định, khoản chiết khấu này được phép giảm trừ trực tiếp vào doanh thu tính thuế. Trên hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh thể hiện rõ giá trị hàng hóa và khoản chiết khấu để xác định đúng doanh thu chịu thuế.

Liên quan đến chi phí sử dụng hóa đơn điện tử, một hộ kinh doanh tại phường Bình Trưng (TP.HCM) phản ánh có doanh thu trên 1 tỷ đồng nên phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, trong khi đa số đơn hàng có giá trị rất nhỏ, chỉ vài nghìn đồng. Việc phát sinh chi phí phần mềm và chữ ký số khoảng 500 đồng cho mỗi hóa đơn khiến hộ kinh doanh lo ngại làm giảm lợi nhuận.

Ngoài ra, hộ kinh doanh cũng kiến nghị các nhà cung cấp phần mềm hỗ trợ tốt hơn cho người lớn tuổi, ít am hiểu công nghệ, đặc biệt trong việc điều chỉnh, xuất lại hóa đơn khi có sai sót.

Lưu ý xuất hóa đơn khi bán qua sàn thương mại điện tử

Một số hộ kinh doanh bán hàng trên Shopee, TikTok cũng đặt câu hỏi về nghĩa vụ xuất hóa đơn điện tử và cách xác định thuế khi doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.

Theo bà Phạm Thị Minh Hiền, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm thuộc diện nộp thuế theo phương pháp doanh thu trừ chi phí, với thuế suất 17% trên thu nhập tính thuế. Trường hợp trong năm sàn thương mại điện tử đã khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay, cá nhân kinh doanh vẫn có quyền thực hiện quyết toán thuế cuối năm để xác định lại nghĩa vụ thuế thực tế.

Khi quyết toán, người nộp thuế được tổng hợp toàn bộ các khoản chi phí phát sinh trong năm có liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. Các chi phí đủ điều kiện theo quy định sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, kể cả trong trường hợp đã bị sàn khấu trừ thuế trong năm.

Đại diện Cục Thuế cho biết thêm, các nội dung liên quan đến nghĩa vụ thuế của cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử hiện đang được đưa vào dự thảo quy định của Chính phủ. Sau khi có hướng dẫn chính thức, cơ quan thuế sẽ tiếp tục phổ biến để hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện thống nhất.

Chia sẻ thêm tại hội thảo, bà Nguyễn Thị Cúc – Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam cho rằng, đối với bán hàng online trên các sàn có tích hợp thanh toán, nếu người bán ủy quyền và được sàn chấp nhận, sàn sẽ thực hiện khấu trừ và kê khai thuế thay. Trường hợp không có ủy quyền, người bán vẫn phải tự thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định; việc khấu trừ thuế không đồng nghĩa với việc sàn thương mại điện tử xuất hóa đơn cho người bán.

Ngành thuế tiếp tục hỗ trợ hộ kinh doanh

Phát biểu tại hội thảo, ông Mai Sơn - Phó Cục trưởng Cục Thuế cho hay, trong chiến dịch triển khai 60 ngày cao điểm hỗ trợ các hộ kinh doanh chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang kê khai (1/11/2025 đến 30/12/2025) và thông qua các buổi tọa đàm, họp báo, đối thoại trực tiếp với các hộ kinh doanh, cơ quan thuế các cấp đã được lắng nghe những tâm tư, băn khoăn, thắc mắc của các hộ kinh doanh.

Trong đó nhiều hộ lo rằng sẽ khó tránh khỏi việc kê khai sai, lo không nắm chắc quy định, lo nộp thuế chưa đúng, lo bị xử phạt vi phạm hành chính, hay liệu cơ quan thuế có dựa vào số liệu kê khai mới để quay lại truy thu, xử phạt những năm trước hay không?

Theo ông Sơn, đây đều là những lo lắng rất thật, rất đời thường. Ngành thuế không coi những lo lắng ấy là "sự ngần ngại thay đổi", mà coi đó là trách nhiệm của ngành thuế phải giải thích rõ hơn, làm tốt hơn và đồng hành sát hơn.

Ngành thuế xác định rõ ngay từ khi triển khai: việc chuyển đổi sang thuế kê khai phải được thực hiện theo một lộ trình đồng hành, hỗ trợ xuyên suốt trước, trong và sau chuyển đổi thì mới thực sự bền vững.

Tiếp nối tinh thần, mục tiêu của kế hoạch 60 ngày cao điểm hỗ trợ hộ kinh doanh sẵn sàng chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh, Cục Thuế đã ban hành Chương trình hành động 3789 về "Đồng hành cùng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong tuân thủ pháp luật thuế" và triển khai thống nhất trên toàn ngành thuế từ ngày 1/1/2026.

"Chương trình hành động 3789 là lời khẳng định cam kết đồng hành lâu dài của cơ quan thuế nhằm hỗ trợ tối đa, giúp bà con yên tâm duy trì hoạt động kinh doanh ổn định, lâu dài và thực hiện tốt quy định của pháp luật về thuế", ông Mai Sơn nói.

Lãnh đạo Cục Thuế cho biết thêm, từ các ý kiến ghi nhận, ngành thuế sẽ rà soát, đánh giá lại công tác triển khai và hỗ trợ hộ kinh doanh, hướng tới mục tiêu khi bước vào kỳ kê khai, không còn hộ kinh doanh gặp vướng mắc.

Các phản ánh sẽ được tiếp nhận và phản hồi công khai trên website của báo Tuổi Trẻ, của cơ quan thuế và các kênh truyền thông liên quan. Đồng thời lãnh đạo thuế các địa phương và đơn vị cơ sở được yêu cầu tiếp tục lắng nghe, hỗ trợ người dân, đặc biệt với các vấn đề liên quan đến ứng dụng phần mềm.

"Ngành thuế đang nỗ lực tối đa để hộ kinh doanh yên tâm thực hiện nghĩa vụ và phát triển kinh doanh, và sẽ tiếp tục đồng hành trong suốt năm 2026 cũng như các giai đoạn tiếp theo", Phó cục trưởng Cục Thuế khẳng định.