Sáng 27/4, Trung tâm Xúc tiến thương mại và đầu tư TP.HCM (ITPC) phối hợp Cục Thuế TP.HCM tổ chức Hội nghị Đối thoại lần thứ 221 giữa doanh nghiệp và chính quyền thành phố, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp kinh doanh, đầu tư trên địa bàn Thành phố, kịp thời tháo gỡ vướng mắc, khó khăn liên quan đến việc thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật về lĩnh vực thuế.

Sự kiện thu hút hơn 230 doanh nghiệp đăng ký tham dự với hàng trăm câu hỏi liên quan đến các vấn đề về chính sách giãn, giảm, gia hạn nộp thuế, hóa đơn điện tử, mẫu biểu, cách thức kê khai tờ khai khi thực hiện quyết toán thuế…

Cụ thể, đại diện Công ty liên doanh PIL Việt Nam đặt câu hỏi rằng, Công ty là đại lý hãng tàu nước ngoài và đang sử dụng hóa đơn theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính, có xuất hóa đơn thu hộ cho hãng tàu nước ngoài, hóa đơn thuế GTGT nhà thầu thuế suất thể hiện trên hóa đơn là “XXX”, nhưng khi đẩy lên dữ liệu cơ quan thuế thì không có thuế suất thể hiện “XXX”. Nhà mạng Viettel đang hỗ trợ đẩy lên với thuế suất thể hiện 5% giải thích là hệ thống cơ quan thuế không có thuế suất thể hiện “XXX”. Vậy doanh nghiệp liên hệ cơ quan nào để hóa đơn thể hiện trên hệ thống hóa đơn điện tử thuế đúng thuế suất quy định.

Trả lời về nội dung này, đại diện Cục Thuế TP.HCM cho biết, tổ chức cung cấp dịch vụ phải hỗ trợ doanh nghiệp, khi phát sinh sai sốt thì doanh nghiệp có thể lựa chọn để thay thế. Liên quan đến trường hợp của Công ty liên doanh PIL Việt Nam, dù đã điều chỉnh nhiều lần nhưng chưa được, doanh nghiệp cần cung cấp thông tin cụ thể, Cục Thuế sẽ hỗ trợ sau.

Tại Hội nghị, đại diện Công ty TNHH OOCL Logistics Viet Nam cho biết, Công ty hoạt động dịch vụ hỗ trợ liên quan đến vận tải, nhưng trong quá trình kinh doanh, Công ty phát sinh doanh thu liên quan đến dịch vụ môi giới vận tải hàng hóa. Khoản doanh thu này là của nhà thầu nước ngoài có được từ khoản chênh lệch trong việc mua bán cước từ hãng vận tải nước ngoài và khách hàng.

Vậy đối với khoản doanh thu chênh lệch này, kính nhờ Cục Thuế hướng dẫn việc kê khai thuế GTGT và thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định.

Phần doanh thu từ việc cung cấp những dịch vụ hỗ trợ vận tải, giao nhận hàng hóa, kho bãi môi giới hiện tại được ghi nhận doanh tư cho Công ty TNHH OOCL Logistics (Việt nam) và phần hoa hồng đại lý từ việc cung cấp dịch vụ đại lý vận tải.

Hiện tại, Công ty kê khai thuế GTGT 10% trên tờ khai thuế GTGT 01VAT, phần kê khai này theo hướng dẫn của Nghị định số 15/2022/NĐ-CP, chúng tôi sẽ được áp dụng giảm thuế suất từ 10% xuống còn 8% và kê khai trên tờ khai Thuế GTGT là đúng theo quy định?

Phần doanh thu thu hộ cho nhà thầu nước ngoài liên quan đến hoạt động đại lý vận tải, hiện tại chúng tôi kê khai thuế GTGT nhà thầu theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu theo mẫu biểu kê khai 01NTNN.

Theo như hướng dẫn của Nghị định số 15/2022/NĐ-CP, chúng tôi thấy dịch vụ cung cấp của nhà thầu nước ngoài không nằm trong danh sách nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ. Tuy nhiên trong phần hướng dẫn của phụ lục IV về việc kê khai giảm thuế, chúng tôi không thấy có hướng dẫn về kê khai điều chỉnh của tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01NTNN. Vậy cho chúng tôi hỏi, nếu dịch vụ được cung cấp bỏi nhà thầu nước ngoài với thuế suất 10% có được hưởng ưu đãi thuế suất giảm theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP là 8% hay không?

Tương tự, Công ty TNHH xây dựng thương mại Hưởng Thanh Bình cũng kiến nghị rằng, bản thân doanh nghiệp là công ty xây dựng, doanh nghiệp khai và đống thuế GTGT vãn lai 2% được cộng vào thuế GTGT được trừ. Trước đấy nếu liên tục 3 tháng có thuế thuế GTGT được trừ từ 300 triệu đồng trở lên, chúng tôi được hoàn thuế. Nhưng hiện nay không được hoàn mà vẫn phải nộp thuế GTGT vãn lai 2%.

Từ tháng 02/2022, Nhà nước giảm thuế suất một số mặt hàng để kích cầu tiêu dùng, trong đó có ngành xây dựng. Tuy nhiên, nguyên vật liệu đầu vào của ngành xây dựng khoảng 80% là mặt hàng có thuế suất 10%.

Bên cạnh đó, đặc thù ngành xây dựng giá trị đầu vào, đâu ra cao và công trình xây dựng năm 2021 đến tháng 02/2022 xuất đầu ra 8%, trong khi đầu vào mua vào là 10% và thanh toán nhà cung cấp 10%, giờ chỉ được khấu trừ 8% coi như tồn thuế GTGT 2% đến 01/01/2023 mới được khấu trừ.

“Trước tình hình thực tế như vậy, các công ty vừa và nhỏ như chúng tôi rất khó khăn. Do đó, chúng tôi kiến nghị rằng, nếu không cho chúng tôi hoàn thuế thì nên miễn nộp thuế vãng lai và ngược lại. Nếu đã kích cầu thì nên đồng bộ, chứ đầu vào 10% mà đầu ra 8% thì chúng tôi phải chịu đựng 2% trong thời gian dài, điều này làm cho tình hình tài chính của doanh nghiệp rất khó khăn”, đại diện doanh nghiệp nói.

Thông tin về nội dung này, đại diện Cục Thuế TP.HCM cho biết, việc giảm thuế GTGT là để kích cầu, chỉ áp dụng 11 tháng trong năm 2022. Đối với doanh nghiệp xây dựng, đầu đầu ra bao giờ cũng lớn hơn đầu vào. Chỉ trong trường hợp, giá thi công thấp hơn đầu vào thì mới được cấn trừ, còn lại thì không.

Thông tin thêm về thuế GTGT vãng lai, đại diện Cục Thuế TP.HCM cho biết, từ ngày 1/1/2022, thuế GTGT vãn lai là 1% trên giá trị công trình.

Bên cạnh việc trả lời vướng mắc của các doanh nghiệp, đại diện Cục Thuế TP.HCM còn thông tin đến các doanh nghiệp những quy định, chính sách mới liên quan đến chính sách giãn, giảm, gia hạn nộp thuế năm 2022; Hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, Thông tu số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính và một số lưu ý về mẫu biểu, cách thức kê khai tờ khai khi thực hiện quyết toán thuế năm 2021 theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.